Kadry i Płace 
18 września 2024
Umowa zlecenie dla studenta
Umowa zlecenie zawierana z uczeniem lub studentem jest szansą, by zmniejszyć koszty w firmie. Wynika to z braku opłacania składek ZUS na ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie społeczne. Jakie są koszty zatrudnienia studenta na umowie zlecenie i umowie o pracę? Na jakie umowy zatrudnić studenta? Co w przypadku jeśli student oprócz umowy zlecenie zostaje zatrudniony na inną umowę? Czy umowa zlecenie dla studenta jest korzystna?
SPIS TREŚCI
- Zatrudnienie studenta. Jaką umowę wybrać?
- Zatrudnienie studenta na umowę zlecenie
- Składki ZUS na umowie zlecenie dla studenta
- Umowa zlecenie dla studenta a umowa o pracę
- Umowa zlecenie dla studenta a ubezpieczenie zdrowotne
- Umowa zlecenie dla studenta a podatek dochodowy
- Umowa zlecenie dla studenta a przepisy prawne
- Kto ma status studenta?
- Utrata statusu studenta
- Zatrudnienie studenta – zaświadczenie o studiowaniu
- Umowa o dzieło i umowa zlecenie – niekorzystne zmiany 2025
Zatrudnienie studenta. Jaką umowę wybrać?
Student, który chciałby podjąć pracę ma do wyboru 3 formy zatrudnienia:
- umowa o pracę,
- umowa zlecenie,
- umowa o dzieło.
Wybór często nie jest prosty. W przypadku jednak studentów zdecydowaną przewagę ma jedna z nich. Więcej o tym poniżej.
Zatrudnienie studenta na umowę zlecenie
Czy każdemu studentowi na umowie zleceniu przysługuje zwolnienie ze składek ZUS? Czy studenci podlegają ubezpieczeniom? Studenci (osoby, które posiadają status studenta) oraz uczniowie, którzy nie ukończyli 26 roku życia są zwolnieni z odprowadzania składek ZUS na umowie cywilnoprawnej. Osoby, które uczą się a ukończyły 26. rok życia bądź osoby, które straciły status studenta objęte są ubezpieczeniem na zasadach ogólnych. Dlatego też w takim przypadku składki ZUS społeczne muszą zostać opłacone.
Czytaj: Porzucenie pracy na umowie zlecenie, jakie są konsekwencje?
Składki ZUS na umowie zlecenie dla studenta
Zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia każdego zleceniobiorcy do obowiązku opłacania składek ZUS. Osoba taka powinna zostać zgłoszona w ciągu 7 dni od momentu rozpoczęcia umowy zlecenia przy formularzu zgłoszeniowym ZUS-ZUA. Jaka jest wysokość składek ZUS?
Chcesz mieć najważniejsze terminy kadrowo-płacowe zawsze pod ręką ? Pobierz nasz planner na 2024r.
Wysokość składek ZUS przy zawarciu umowy zlecenia jest tak sama jak w przypadku zawarcia umowy o pracę. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych wynosi:
- 9,76% wynagrodzenia brutto (składka na ubezpieczenia emerytalne),
- 1,5% wynagrodzenia brutto (składka na ubezpieczenie rentowe),
- 2,45% wynagrodzenia brutto (składka na ubezpieczenie chorobowe),
- 9% wynagrodzenia pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne (składka na ubezpieczenie zdrowotne).
Należy pamiętać, że składki na ubezpieczenie chorobowe przy umowie cywilnoprawnej nie są obowiązkowe. Dlatego też można jest opłacać dobrowolnie. Jeśli osoba posiada statusu studenta i nie ma ukończonych 26 lat może skorzystać z nich przez złożenie oświadczenia, jeśli chce podlegać pod ubezpieczenie społeczne (składek emerytalnych, rentowych, wypadkowych i zdrowotnych). Formularz składa się do zleceniodawcy lub pracodawcy. Ubezpieczenie chorobowe daje przede wszystkich prawo do świadczeń w razie choroby i macierzyństwa.
Zatrudnienie studenta a składki ZUS
Bardzo ważnym elementem przy zwolnieniu ze składek ZUS jest posiadanie statusu studenta. Zaświadczenie o statusie studenta zwalnia z konieczności odprowadzania składek zus . Status studenta potwierdza się poprzez złożenie specjalnego oświadczenia o byciu studentem, czyli przez zaświadczenie o statusie studenta, które jest wydawane przez dziekanat. Status studenta przysługuje od momentu przyjęcia osoby na studia do dnia złożenia egzaminu dyplomowego (pracy dyplomowej) lub skreślenia z listy studentów.
Skontaktuj się z ekspertem!
Chcesz uzyskać poradę od naszego eksperta? Skontaktuj się z nami już teraz i otrzymaj fachowe wsparcie! Nasi eksperci są gotowi pomóc Ci rozwiązać Twoje problemy i osiągnąć sukces.
Zapraszamy do kontaktu!
Zwolnienie z podatku dochodowego
Identyczna sytuacja występuje w przypadku podatku dochodowego. Student zatrudniony na podstawie umowy zlecenia (jeśli nie ma ukończonego 26 roku życia) jest zwolniony z podatku dochodowego. Wynika to z tzw. ulgi dla młodych. Dotyczy się to sytuacji, kiedy student zatrudniony nie przekroczył dochodu w kwocie 85 528 zł w danym roku podatkowym. Jeżeli jednak wykonywanie umowy zlecenia spowoduje przekroczenie tej kwoty, wtedy należy zapłacić podatek od wynagrodzenia przekraczającego powyższą kwotę. Co ważne, w porównaniu ze składkami ZUS nie ma znaczenia, czy zleceniobiorca ma statusu studenta czy go nie ma.
W przypadku zatrudnienia studenta na podstawie umowy zlecenia, zwolnienie z podatku dochodowego i z ze składek zus studenta oznacza, że nieodprowadzanie żadnych składek, a kwota brutto w tym przypadku jest kwotą netto (czyli tą którą student dostaje na rękę).
Podsumowując:
umowa zlecenie studenta: kwota brutto = kwota netto*
*zakładając, że student nie ukończył 26 roku życia a jego zarobki nie przekroczyły kwoty 85 528 zł!
Umowa zlecenie dla studenta a umowa o pracę
Inaczej sytuacja wygląda w przypadku zatrudnienia studenta na umowie o pracę. Prawa studenta, a raczej jego przywileje są nieco innej przy tego rodzaju umowie. Student zatrudniony na umowie o pracę podlega pod wszystkie standardowe składki zus. Pracodawca każde wypłacane studentowi wynagrodzenie zobowiązany jest pomniejszyć o składkę emerytalną, rentową, chorobową, wypadkową. To jednak nie wszystko. Od wynagrodzenia wypłacanego na podstawie zawartej umowy o pracę potrącana jest również składka zdrowotna.
Co zatem ma wspólnego dla studenta zatrudnienie na umowie zlecenia z zatrudnieniem studenta na umowie o pracę? Tak jak w przypadku umowy zlecenia, dochody z umowy o pracę dla osób poniżej 26. roku życia są zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie. Jeśli jednak dochód przekroczy tę kwotę, podatek zostanie naliczony jedynie od nadwyżki.
Oznacza to, że student, który nie skończył jeszcze 26 lat, musi pamiętać, że jego wynagrodzenie brutto z umowy o pracę będzie co miesiąc pomniejszone o składki ZUS społeczne oraz składkę zdrowotną. Dopiero po tych potrąceniach otrzyma kwotę netto, którą będzie mógł faktycznie dysponować.
Umowa o pracę studenta: kwota brutto – składki ZUS*
*zakładając, że student nie ukończył 26 roku życia a jego zarobki nie przekroczyły kwoty 85 528 zł
Umowa zlecenie dla studenta a ubezpieczenie zdrowotne
Ubezpieczenie zdrowotne jest ważnym tematem w kwestii umowy cywilnoprawnej. Student zatrudniony na umowie zlecenie nie ma obowiązku opłacania składek, w tym składki zdrowotnej. Studenta do ubezpieczenia zdrowotnego zgłasza rodzina, lub uczelnia na której studiuje. Prawo do świadczeń opieki zdrowotnej wygasa wraz z upływem 4 miesięcy od utraty statusu studenta.
Dowiedz się więcej: Umowa zlecenie a zwolnienie lekarskie
Jeżeli student zdecyduje się podpisać umowę o pracę następuje zmiana do ubezpieczenia zdrowotnego. Wtedy rodzina lub uczelnia są zobowiązane do jego wyrejestrowania. Nie jest to automatyczne. W tym przypadku ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie społeczne powinny zostać zgłoszone przez pracodawcę.
Umowa zlecenie dla studenta a podatek dochodowy
Od 2019 r. osoby, które jeszcze nie ukończy 26 lat mogą korzystać z tzw. ulgi dla młodych. Zwolnienie podatkowe obejmuje przychody ze stosunku pracy, pracy nakładczej, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, a od 2021 roku – także przychody z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej i stażu uczniowskiego. Zerowy PIT dla młodych nie ma nic związanego ze statusem studenta. Z automatu obejmuje każdą osobę do 26. roku życia.
Umowa zlecenie dla studenta a przepisy prawne
W przypadku umowy zlecenia studentom nie przysługują prawa pracownicze i nie obejmuje ich Kodeks pracy tak jak w przypadku umowy o pracę. Umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenie regulowane są przez Kodeks cywilny.
W związku z tym zleceniobiorcy nie dotyczy:
- odpłatny urlop wypoczynkowy,
- odpłatne zwolnienie lekarskie (z wyjątkiem dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego),
- ochrona przed wypowiedzeniem umowy.
Kto ma status studenta?
Na podstawie przepisów ustawy o szkolnictwie wyższym, status studenta przyznawany jest studentom studiów.
W szczególności:
- na studiach pierwszego stopnia (studia licencjackie lub studia inżynierskie)
- na studiach drugiego stopnia (studia magisterskie)
- jednolite studia magisterskie.
Co ważne, studentom studiów III stopnia (studia doktoranckie) oraz uczestnikom studiów podyplomowych nie przysługuje zwolnienie z obowiązku opłacania składek ZUS.
Utrata statusu studenta
O utracie statusu studenta decyduje:
- złożenie ostatniego wymaganego planem studiów egzaminu,
- złożenie egzaminu dyplomowego,
- zaliczenie ostatniej przewidzianej w programie studiów praktyki,
- skreślenie z listy studentów,
- ukończenie 26. roku życia.
Zatrudnienie studenta – zaświadczenie o studiowaniu
Ile na umowie ze studentem zaoszczędzi pracodawca?
Jaką oszczędność zauważy pracodawca po zawarciu umowy zlecenia ze studentem? Zatrudnianie studentów przynosi znaczne oszczędności. Dzięki wszelkim ulgom i zwolnieniom z opłacania składek, wynagrodzenie netto jest równe wynagrodzeniu brutto.
Aby potwierdzić status studenta, zleceniobiorca powinien dostarczyć zleceniodawcy zaświadczenie z dziekanatu. Samo okazanie legitymacji studenckiej nie będzie wystarczające podczas kontroli ZUS w miejscu pracy. Warto również pamiętać, że pracodawca nie ma prawa kserować ani przechowywać legitymacji studenckiej, ponieważ zawiera ona zdjęcie (wizerunek), którego zleceniodawca nie może przetwarzać.
Umowa o dzieło i umowa zlecenie – niekorzystne zmiany 2025
Zatrudnianie na preferencyjnych zasadach na podstawie umowy zlecenia i o dzieło najprawdopodobniej wkrótce się zakończy. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej pracuje nad wprowadzeniem przepisów, które obejmą pełnym oskładkowaniem zarówno umowy zlecenia, jak i umowy o dzieło.
