Podatki 
29 listopada 2023
Składki ZUS w 2024 r. Ile zapłaci przedsiębiorca?
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się nie tylko z uzyskiwaniem dochodów, ale także z licznymi obciążeniami finansowymi wpłacanymi na rzecz Państwa. Jednym z najpopularniejszych obowiązków jest opłata składek społecznych wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Wysokość poszczególnych składek zależy od wielu czynników. Rok 2024 przyniesie wiele zmian względem ZUS dla przedsiębiorców. Jakie opłaty czekają przedsiębiorców i pracowników? Jaka podwyżka ZUS dla nowych firm od stycznia 2024 roku? Ile ZUS na ryczałcie w 2024 roku?
SPIS TREŚCI
- Składki ZUS w 2024 roku w górę.
- Ile składka ZUS dla firm od 2024 roku?
- Składki ZUS 2024 – wysokość poszczególnych składek
- Składki ZUS w 2024 r. – zestawienie.
- Wysokość składki zdrowotnej – składka zdrowotna ZUS
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne a forma opodatkowania
- Preferencyjne składki ZUS w 2024 r.
- ZUS – terminy opłat
Składki ZUS w 2024 roku w górę.
Podstawa wymiaru składek zmienia się z każdym rokiem. Zmiany obejmują nie tylko przedsiębiorców z wieloletnim stażem, ale także nowe firmy. W przypadku składek opłacanych przez nowe firmy ich wysokość zależy w głównej mierze od kwoty minimalnego wynagrodzenia (które przez ostatni czas co roku podlega waloryzacji).
Zgodnie z założeniami w 2024 roku nastąpi dwukrotna podwyżka płacy minimalnej. Wynagrodzenie ma wzrosnąć 2 razy: od stycznia 2024 wynagrodzenie wyniesie 4242 zł brutto a od lipca – 4300 zł brutto. Dla przedsiębiorców oznacza to wzrost wysokości składek ZUS. Jak więc będzie kształtowała się wysokość składek przedsiębiorców w 2024 roku? Jakie nastąpią zmiany w opłacaniu ZUS?
Zapisz się do newslettera!
Ile składka ZUS dla firm od 2024 roku?
Podstawa wysokości składek ZUS dla firm w 2024 roku stanowi 60% przeciętnego wynagrodzenia. Dlatego też jej kwota będzie kształtować się na 4694,40 zł, a same składki ZUS w 2024 r. na 1600,27 zł (nie licząc składki zdrowotnej, która jest z reguły naliczana osobno w zależności od wybranej formy opodatkowania).
W porównaniu z rokiem 2023 – składka ZUS w kolejnym roku wzrośnie o 181,79 zł miesięcznie.
Składki ZUS w 2024 – wysokość poszczególnych składek
Składki na ubezpieczenie społeczne to składki emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Zazwyczaj wyraża się je w procentach. Wysokości składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe wyrażone są w procentach i wynoszą:
- składka emerytalna – 19,52% podstawy
- składka rentowa – 8,00% podstawy
- składka chorobowa – 2,45% podstawy
- składka wypadkowa – od 0,67 do 3,33 % podstawy, stopa procentowa jest zróżnicowana i zależy od liczby osób ubezpieczonych oraz branży, w której działa firma.
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy – 2,45% podstawy łącznie.
Składka na ubezpieczenia zdrowotne w 2024 roku– wyliczone zostały według nowych zasad. Co ważne, podstawa wymiaru wysokości składek na ubezpieczenia społeczne różni się od podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.
W poniższej tabeli przedstawiamy wysokość poszczególnych składek ZUS w 2024 roku:
Składki ZUS w 2024 r. – zestawienie
Wysokość składki zdrowotnej – składka zdrowotna ZUS
Zgodnie z przepisami Polskiego Ładu składka zdrowotna obliczana jest od dochodu przedsiębiorcy (przychodu) i w dużej mierze zależy od wybranej formy opodatkowania. Należy pamiętać, że wysokość składki zdrowotnej nie może być mniejsza niż 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego (rok składkowy rozpoczyna się 1 lutego). Dlatego jeśli w 2024 roku nastąpi wzrost płacy minimalnej i wyniesie w styczniu 4242 zł, to minimalna składka zdrowotna ZUS wyniesie 381,78 zł (4242 zł x 9% = 381,78 zł).
Chcesz mieć najważniejsze terminy kadrowo-płacowe zawsze pod ręką ? Pobierz nasz planner na 2024r.
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a forma opodatkowania
Składka zdrowotna wynosi różnie – w zależności od formy opodatkowania, w związku z tym kształtuje się następująco:
- zasady ogólne – składka wynosi 9 % dochodu przedsiębiorcy i nie można jej odliczyć
- podatek liniowy – składka wynosi 4,9 % dochodu. Przy czym nie może ona być niższa od 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego na pierwszy dzień danego roku składkowego,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – składka wynosi 9 % podstawy, równej – w zależności od progu przychodu rocznego – 60%, 100 % albo 180 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w IV kwartale roku poprzedniego. Można odliczyć od przychodu połowę opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem, wysokość składki zdrowotnej poznają w styczniu 2024 r., ponieważ podstawa składki dla tej grupy podatników ustalana jest od przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału.
- karta podatkowa – składka wynosi 9 % minimalnego wynagrodzenia za pracę. W związku z planowana podwyżką minimalnego wynagrodzenia (od 1 stycznia 2024 r.) do 4242 zł, składka zdrowotna wyniesie 381,78 zł. Przedsiębiorcy na karcie mogą obniżyć podatek o 19% zapłaconych składek zdrowotnych.
Prowadzisz firmę
i szukasz księgowej?
Prowadzisz firmę i szukasz nowych rozwiązań które ułatwią Ci poruszanie się w gąszczu przepisów? Zapraszamy do nas !
W 2021 roku składki ZUS z potrąceniem części składki zdrowotnej z podatku wynosiły ok. 1139 zł i taki realny koszt ponosił przedsiębiorca płacąc duży ZUS. W 2024 roku będzie to minimum prawie 2000 zł.
Preferencyjne składki ZUS w 2024 r.
Przedsiębiorca, który ma możliwość skorzystać z preferencyjnych składek ZUS także powinien liczyć się z podwyżką. W przypadku ZUS preferencyjnego podstawa do obliczenia składek ZUS miesięcznie stanowi 30% płacy minimalnej. Na skutek dwukrotnej podwyżki minimalnego wynagrodzenia nastąpi także podwyżka składek ZUS
Przypomnijmy: w 2024 r. minimalne wynagrodzenie będzie wynosiło:
- od 1 stycznia 2024 r. – 4242 zł brutto
- od 1 lipca 2024 r. – 4300 zł brutto
Przy korzystaniu z ZUS preferencyjnego w 2024 roku od stycznia podstawa składki preferencyjnej ZUS wyniesie:
- od 1 stycznia 2024 r. wyniesie – 1273 zł (4242 zł x 30%)
- od 1 lipca 2024 r. wyniesie – 1290 zł (4300 zł x 30%).
Preferencyjny ZUS, nazywany także jako “ZUS dla nowych firm” przysługuje przedsiębiorcy przez 24 miesiące (od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności). Przez pierwsze 6 miesięcy może on skorzystać z “Ulgi na start”, czyli płacenia tylko składek zdrowotnych/NFZ.
ZUS – terminy opłat
Składki ZUS należy opłacić do 20. dnia każdego miesiąca – termin ten dotyczy zarówno przedsiębiorców niezatrudniających, jak i zatrudniających pracowników.
