Progi podatkowe 2024. Od jakiej kwoty drugi próg podatkowy?

Rozliczenie PIT należy do podstawowych obowiązków podatników. Obecne progi opodatkowania w Polsce są określone zgodnie z postanowieniami Ustawy o podatku od osób fizycznych. Ważne jest zrozumienie aktualnych pułapów podatkowych obowiązujących w Polsce, ponieważ umożliwia to zoptymalizowanie kosztów podatkowych. Zgodnie z przepisami ustawy, w Polsce funkcjonują dwa progi podatkowe oraz system daniny solidarnościowej, które mają zastosowanie do podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Jak kształtują się progowe stawki podatkowe? Czy będą zmiany w progach? Jakie zmiany podatkowe przewiduje 2024 rok? Podpowiadamy!

SPIS TREŚCI

• Czym są progi podatkowe?
• Progi podatkowe stawki w 2024 roku
  • Pierwszy próg podatkowy
  • Drugi próg podatkowy
  • Trzeci próg podatkowy, czyli podatek solidarnościowy
• Przekroczenie drugiego progu podatkowego – co wtedy?
• Jak obliczyć podatek dochodowy w 2023 roku?
• Progi podatkowe – kwota brutto czy netto?
• Korzystanie z ulg podatkowych

Czym są progi podatkowe?

Limity kwotowe, zwane progami podatkowymi, określają górne granice dochodu, po przekroczeniu których konieczne staje się uiszczenie wyższego podatku. Te limity są charakterystyczne dla skali podatkowej, która jest ogólną zasadą opodatkowania dostępną dla wszystkich podatników. W roku 2023 (podobnie jak w poprzednich latach), progi podatkowe nie mają zastosowania dla tych, którzy wybrali formę opodatkowania w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub podatku liniowego.

Progi podatkowe zazwyczaj dotyczą osób rozliczających się na zasadach ogólnych. W Polsce podatek dochodowy od osób fizycznych to podatek progresywny, dlatego przy wzroście dochodów, rośnie także stawka podatkowa.

Progi podatkowe stawki w 2024 roku

Jakie są progi podatku? Wysokość progów podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) reguluje art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, dla podatników opodatkowanych według skali stawki mamy następujące progi podatkowe:

W Polsce wyróżniamy 3 obowiązujące progi podatkowe:

• pierwszy próg podatkowy – podstawowy próg do kwoty 120 000 zł
• drugi próg podatkowy – po przekroczeniu dochodu w wysokości 120 000 zł
• trzeci próg podatkowy – zwany jest też podatkiem solidarnościowym.

Pierwszy próg podatkowy

Pierwszy próg dotyczy podatników, których roczny dochód nie przekroczy 120 000 zł. Stawka podatku wynosi wówczas 12 %, przy czym obowiązuje też kwota wolna od podatku. W efekcie osoby z niższym dochodem niż 30 000 zł nie płacą podatku dochodowego, ale wciąż jednak muszą złożyć roczne zeznanie Urzędzie Skarbowym.

Przykład:

Podstawa opodatkowania pani Ani za 2021 r. to kwota 85 000 zł. Dlatego też w jej przypadku będzie zastosowany I próg podatkowy. Podatek, który jest zobowiązana zapłacić wynosi 6600 zł, co wynika z następującego obliczenia: 85 000 zł x 12 %. minus 3600 zł tytułem kwoty zmniejszającej podatek.

Drugi próg podatkowy

Limit kwotowy, jaki występuje między I a II progiem wynosi 120 000 zł. Inaczej mówiąc drugi próg (wyższy próg)dotyczy tych podatników, którzy w ciągu roku podatkowego uzyskają dochód powyżej 120 000 zł. W takiej sytuacji stosuje się wyższą stawkę podatku dochodowego 32%, jednakże nie będzie ona dotyczyła nadwyżki powyżej 120 000 zł.

Zdarzają się sytuacje, w których podatnik może uniknąć drugiego progu podatkowego, a co z tym idzie wyższego podatku:

• skorzystanie z różnych ulg i odliczeń
• wspólne rozliczenie z małżonkiem (dochody małżonków) – gdy zarobki małżonka są zerowe lub dużo niższe.

Trzeci próg podatkowy, czyli podatek solidarnościowy

Trzeci próg podatkowy jest najrzadziej omawiany. Obowiązuje on osoby, które mają wysokie dochody powyżej 1 000 000 zł. W 2023 r. podatek solidarnościowy wynosi 4 % i jest naliczany od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł.

Przykład:

Pani Maria uzyskała dochód z umowy o pracę w wysokości 110 000 zł. W roku ubiegłym oprócz dochodów z pracy, uzyskała także inne dochody w wysokości 980 000 zł. Jako, że łącznie pani Maria zarobiła ponad 1 mln zł jest zobowiązana zapłacić podatek solidarnościowy w kwocie 3600 zł, co wynika z rachunku: 90 000 zł x 4 %.

Przekroczenie drugiego progu podatkowego – co wtedy?

Przekroczenie progu podatkowego – kiedy może spodziewać się tego podatnik rozliczający się na zasadach ogólnych? Jeśli dochody podatnika przekraczają 120 000 zł, wtedy może on zastanawiać się, w jaki sposób poprawnie obliczyć swoje zobowiązania podatkowe. Regulacje dotyczące tego określa ustawa dotycząca opodatkowania jednostek fizycznych. Zgodnie z tymi przepisami, drugi pułap podatkowy i związana z nim stawka opodatkowania wynosząca 32 % mają zastosowanie nie do całości uzyskanego dochodu, lecz jedynie do nadwyżki przekraczającej 120 000 zł.

Aby obliczyć podatek po przekroczeniu drugiego progu podatkowego należy spełnić następujące kroki:

• dochody do 120 000 zł – podatek w wysokości 12 % dochodu minus kwota zmniejszająca podatek (3600 zł)
• dochody powyżej 120 000 zł – podatek w wysokości 10 800 zł plus 32 % nadwyżki ponad 120 000 zł.

Przykład:

Podatek dochodowy pana Tomasza za rok ubiegły wynosi 160 000 zł. W związku z tym obowiązuje go 2 próg podatkowy, dlatego też zapłata podatku opiewa na kwotę na 23 600 zł. Wyliczenie przebiega następująco: 40 000 zł x 32 % + 10 800 zł (maksymalny podatek za dochód do kwoty 120 000 zł).

Jak obliczyć podatek dochodowy?

Skuteczne rozliczenie podatku dochodowego na skali podatkowej nie sprowadza się jedynie do uregulowania zobowiązań zgodnie z ustalonymi stawkami. Należy również uwzględnić inne elementy wpływające na opodatkowanie osiągniętych dochodów.

Aby obliczyć podatek dochodowy należy uwzględnić:

• kwotę dochodu podatnika (opodatkowaniu podlega dochód, a nie przychód, z tego powodu kluczowym etapem jest właściwe określenie tego dochodu)
• kwotę wolną od podatku (kwota wynosi 30 000 zł, dlatego jeśli dochody będą niższe niż kwota wolna od podatku to zwalnia to podatnika od zapłaty podatku dochodowego co jednak nie oznacza, że nie będzie konieczne złożenie deklaracji podatkowej)
• sposób rozliczenia podatku PIT (podatnicy, którzy rozliczają się na skali podatkowej mają prawo rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoby samotnie wychowujące dzieci)
• przysługujące ulgi i odliczenia od podatku (osoby, które rozliczają się skalą podatkową mogą skorzystać z szeregu różnych ulg i odliczeń pozwalających obniżenie podstawy opodatkowania, lub podatku).

Oczywiście, zadanie pracowników jest znacznie łatwiejsze, ponieważ to pracodawca ponosi odpowiedzialność za rozliczenie podatku i jego odprowadzenie. Wynagrodzenie pracowników jest już pomniejszone o stosowne zaliczki. Jednak, składając odpowiednie oświadczenie, istnieje możliwość wpływu na sposób naliczania zaliczek, na przykład uwzględniając podwójną kwotę zmniejszającą podatek w przypadku rozliczenia z dzieckiem lub małżonkiem, którzy nie osiągają dochodów, lub określając zasady rozliczania kwoty zmniejszającej podatek w przypadku zatrudnienia w kilku miejscach pracy. Następnie, na podstawie otrzymanego od pracodawcy formularza PIT-11, podatnik może dokładnie rozliczyć się z organami podatkowymi. W przypadku przedsiębiorców, konieczne jest samodzielne rozliczanie zaliczek, biorąc pod uwagę jednocześnie kwestie dotyczące progu podatkowego.

Progi podatkowe – kwota brutto czy netto?

Mówiąc o progach podatkowych bierze się pod uwagę kwotę netto, a nie kwotę brutto. W celu wyliczenia podatku, pierw należy ustalić właściwą podstawę opodatkowania.

Ustalenie podstawy opodatkowania odbywa się w 3 krokach:

1. Należy ustalić wysokość przychodu.
2. Następnie odejmuje się od przychodu kosztów jego uzyskania czyli wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu, jego zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów,
3. Rezultatem powyższych działań jest wysokość dochodu.

Dla przedsiębiorców, koszty uzyskania przychodu zawsze powinny być poniesione oraz właściwie udokumentowane. Jeśli chodzi o zleceniobiorców, koszty wyraża się normą procentową (na przykład koszty uzyskania przychodu w kwocie 50% z praw autorskich).

Czytaj też: Brutto ile netto

Korzystanie z ulg podatkowych

Omawiając kwestie progów podatkowych warto wspomnieć również o ulgach podatkowych. Są to odliczenia, z których mogą skorzystać podatnicy. Należy podkreślić, że podatnicy mają prawo do zmniejszenia podatku poprzez korzystanie z różnych odliczeń, a także wykorzystania przysługującej kwoty wolnej od podatku, która nie podlega opodatkowaniu.

Więcej na temat ulgi podatkowej znajdziesz tutaj: Ulgi od podatku. Jak obniżyć podatek?

Co można odliczyć w rozliczeniu rocznym? Jakie rodzaje ulgi podatkowych przysługują podatnikom?

• ulga internetowa
• ulga na dzieci
• ulga rehabilitacyjna
• ulga prorodzinna
• ulga abolicyjna
• ulga dla krwiodawców
• ulga na nowe technologie
• ulga odsetkowa
• ulga na zabytki
• ulga na powrót
• ulga dla pracujących seniorów
• ulga dla młodych
• ulga termomodernizacyjna
• darowizny (kościelne, na cele użytku publicznego, na cele edukacyjne itp.)
• wpłaty na IKZE.

Innych sposobem, by uniknąć podwyższonej stawki podatkowej jest wspólne rozliczenie z małżonkiem lub małżonką (oczywiście jest jeden warunek: nie przekroczenie progu podatkowego przez drugą osobę).

Skontaktuj się z ekspertem!

Chcesz uzyskać poradę od naszego eksperta? Skontaktuj się z nami już teraz i otrzymaj fachowe wsparcie! Nasi eksperci są gotowi pomóc Ci rozwiązać Twoje problemy i osiągnąć sukces.

Dyrektor Finansowa

Zadaj pytanie