Księgowość 
13 lutego 2025
Mały ZUS Plus w 2025 roku – ile wynoszą składki i kto może skorzystać?
Mały ZUS Plus to program umożliwiający przedsiębiorcom o niższych dochodach opłacanie obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne. W 2025 roku zasady te pozostają aktualne, oferując wsparcie dla małych firm. Prowadzenie własnej działalności gospodarczej wiąże się z wieloma wyzwaniami, a jednym z nich są comiesięczne składki ZUS. Na szczęście, istnieje program Mały ZUS Plus, który pozwala przedsiębiorcom płacić obniżone składki na ubezpieczenia społeczne. W tym artykule szczegółowo omówimy Mały ZUS Plus, zasady korzystania z niego, warunki, jakie trzeba spełnić, oraz jak obliczyć podstawę składek.
SPIS TREŚCI
- Co to jest Mały ZUS?
- Na czym polega mały ZUS?
- Wysokość składek Małego ZUS Plus w 2025 roku
- Kto może skorzystać z Małego ZUS-u?
- Jakie warunki trzeba spełnić?
- Jak długo przysługuje ulga? Okres korzystania z Małego ZUS-u Plus
- Jak zgłosić się do Małego ZUS-u?
- Podsumowanie
Co to jest Mały ZUS?
Mały ZUS Plus – co to takiego?
Mały ZUS Plus to program skierowany do przedsiębiorców, którzy spełniają określone kryteria. Umożliwia on opłacanie preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe) przez 12 miesięcy. Jest to forma ulgi, która ma na celu wsparcie małych firm i pomóc im w rozwoju.
Mały ZUS, a właściwie Mały ZUS Plus, to program stworzony z myślą o wsparciu najmniejszych przedsiębiorstw w Polsce. Jego głównym celem jest obniżenie obciążeń finansowych, jakie wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej, poprzez umożliwienie płacenia składek na ubezpieczenia społeczne w wysokości proporcjonalnej do osiąganych dochodów.
Na czym polega mały ZUS?
Mały ZUS to ulga w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne, skierowana do najmniejszych przedsiębiorców, którzy osiągają niskie przychody. Jego głównym celem jest wsparcie mikroprzedsiębiorców, umożliwiając im niższe koszty prowadzenia działalności, zwłaszcza w początkowej fazie funkcjonowania firmy. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą zyskać większą stabilność finansową i lepiej zarządzać swoimi wydatkami.
Wysokość składek Małego ZUS Plus w 2025 roku
W 2025 roku podstawa wymiaru składek dla Małego ZUS Plus musi mieścić się w przedziale od 1 399,80 zł do 5 203,80 zł. Oznacza to, że minimalna podstawa wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, a maksymalna – 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.
Na podstawie wybranej podstawy wymiaru składek obliczane są poszczególne składki na ubezpieczenia społeczne:
- Ubezpieczenie emerytalne: 19,52% podstawy
- Ubezpieczenie rentowe: 8% podstawy
- Ubezpieczenie chorobowe: 2,45% podstawy
- Ubezpieczenie wypadkowe: 1,67% podstawy
Dodatkowo przedsiębiorca opłaca składkę na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość zależy od formy opodatkowania działalności.
Kto może skorzystać z Małego ZUS-u?
Kto może skorzystać z Małego ZUS Plus?
Aby skorzystać z Małego ZUS Plus w 2025 roku, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:
- Przychód za poprzedni rok: przychód z działalności gospodarczej w 2024 roku nie może przekroczyć 120 000 zł. Jeśli działalność była prowadzona przez część roku, limit ten jest proporcjonalnie niższy.
- Czas prowadzenia działalności: działalność musi być prowadzona przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.
- Zakończenie innych ulg: przedsiębiorca musi zakończyć korzystanie z „ulgi na start” oraz preferencyjnych składek ZUS dla nowych firm.
Warto pamiętać, że z Małego ZUS Plus można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej.
Aby móc skorzystać z Małego ZUS-u Plus, przedsiębiorca musi spełniać następujące warunki:
- Prowadzić działalność gospodarczą na mniejszą skalę.
- W poprzednim roku kalendarzowym osiągnąć przychód z działalności gospodarczej nieprzekraczający 120 000 zł.
- Prowadzić działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.
- Nie korzystać z innych form ulgi na składki ZUS (np. Ulga na start).
- Nie mieć zaległości w opłacaniu składek ZUS.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z Małego ZUS Plus, powinni zgłosić ten fakt do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) do 31 stycznia 2025 roku. Jeśli przedsiębiorca już korzystał z tej ulgi w poprzednim roku, nie musi ponownie składać zgłoszenia, ale powinien przeliczyć podstawę wymiaru składek i złożyć odpowiednie dokumenty rozliczeniowe za styczeń.
Aby móc skorzystać z Małego ZUS-u, przedsiębiorca musi spełnić kilka kluczowych warunków:
- Prowadzić działalność gospodarczą przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
- Nie przekroczyć określonego poziomu przychodów (który zmienia się co roku).
- Nie świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy, jeśli wcześniej był zatrudniony na umowie o pracę i wykonywał te same obowiązki.
- Nie korzystać już z preferencyjnych składek dla nowych firm (tzw. ulgi na start i składek preferencyjnych).
Jak długo przysługuje ulga? Okres korzystania z Małego ZUS-u Plus
Mały ZUS Plus przysługuje przez 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności. Jednakże, zgodnie z ustawą z 26 maja 2023 r., ulga ta została wydłużona o 12 miesięcy dla przedsiębiorców, którzy korzystali z niej w 2023 roku. Oznacza to, że ci przedsiębiorcy mogą korzystać z Małego ZUS-u Plus przez 48 miesięcy.
Podsumowując, Mały ZUS Plus to korzystne rozwiązanie dla małych przedsiębiorstw, które spełniają określone warunki. Pamiętaj o terminach zgłoszeń i właściwym kodzie ubezpieczenia, aby móc skorzystać z tej ulgi.
Jak obliczyć podstawę składek w Małym ZUS-ie Plus?
Podstawa wymiaru składek w Małym ZUS-ie Plus jest uzależniona od dochodu z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym. Jest ona obliczana na podstawie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.
W 2025 roku podstawa wymiaru składek dla Małego ZUS-u Plus musi mieścić się w przedziale od 30% do 60% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że przedsiębiorca sam decyduje, jaką podstawę składek chce płacić, w ramach tego przedziału.
Jak zgłosić się do Małego ZUS-u?
Aby zgłosić się do Małego ZUS-u Plus, należy złożyć odpowiedni formularz (ZUS ZUA) w ZUS-ie w terminie do 31 stycznia danego roku. Aby skorzystać z Małego ZUS-u, przedsiębiorca musi zgłosić się do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) w wyznaczonym terminie, zazwyczaj do końca stycznia danego roku. Zgłoszenie odbywa się poprzez zmianę kodu ubezpieczenia w systemie ZUS i złożenie odpowiednich dokumentów. Ważne jest także bieżące monitorowanie przepisów, ponieważ warunki mogą ulegać zmianie.
by skorzystać z Małego ZUS-u Plus, kluczowe jest dotrzymanie terminu zgłoszenia i użycie właściwego kodu ubezpieczenia. Jeśli chcesz objąć się tym programem od 1 stycznia, musisz dokonać rejestracji najpóźniej do końca stycznia. W tym celu należy użyć kodu 05 90, chyba że przysługuje Ci renta z tytułu niezdolności do pracy – wtedy właściwy kod to 05 92.
Sprawdź, jakie są najlepsze agencje pracy tymczasowej!
Istotne jest, że osoby zatrudnione na etacie, które planują w danym roku rozwiązać umowę o pracę i przejść na Mały ZUS, również powinny dokonać zgłoszenia do końca stycznia. W przeciwnym razie, możliwość skorzystania z obniżonych składek zostanie przesunięta na kolejny rok.
Jakie są korzyści z Małego ZUS-u Plus?
Największą korzyścią z Małego ZUS-u Plus jest możliwość płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne. Dzięki temu przedsiębiorca może zaoszczędzić znaczną kwotę pieniędzy, którą może przeznaczyć na rozwój firmy.
Podsumowanie
Mały ZUS Plus w 2025 roku to korzystna opcja dla przedsiębiorców o niższych dochodach, pozwalająca na opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Spełniając określone warunki, można znacząco obniżyć koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Warto jednak pamiętać o terminach i limitach obowiązujących w ramach tej ulgi. Mały ZUS Plus to doskonałe rozwiązanie dla małych przedsiębiorstw, które chcą zmniejszyć swoje obciążenia finansowe i zainwestować oszczędzone środki w rozwój firmy. Jeśli spełniasz warunki, nie zwlekaj i zgłoś się do Małego ZUS-u Plus już dziś!
Pamiętaj, że Mały ZUS Plus to tylko jedna z form wsparcia dla przedsiębiorców. Warto zapoznać się z innymi dostępnymi ulgami i programami, aby wybrać najlepsze rozwiązanie dla swojej firmy.
