Księgowość 
15 lutego 2024
Jak rozliczyć umowę o dzieło?
Rozliczanie umowy o dzieło stanowi kluczowy element współczesnego rynku pracy, szczególnie w kontekście rosnącej liczby freelancerów i specjalistów. Umowa o dzieło jest popularną formą współpracy, ale jej rozliczenie może być dla wielu osób problematyczne i wymagać głębszej znajomości prawa oraz zasad księgowości. Coraz więcej podatników zastanawia się, jak rozliczyć w PIT umowę o dzieło? Jaki podatek od umów o dzieło?
SPIS TREŚCI
- Umowa o dzieło oskładkowanie ZUS
- Jakie podatki płaci się w umowie o dzieło?
- Ile wynosi podatek dochodowy w umowie o dzieło?
- Termin zapłaty podatku od umowy o dzieło
- Opodatkowanie umowy o dzieło
- Jak rozliczyć PIT umowa o dzieło?
- Na jakim formularzu rozliczyć przychody z umowy o dzieło?
Umowa o dzieło oskładkowanie ZUS
Jak wyglądają składki ZUS umowa o dzieło? Umowa o dzieło nie podlega ubezpieczeniu zdrowotnemu ani społecznego. To znaczy, że osoba zlecająca nie jest zobowiązana zgłosić wykonawcy umowy o dzieło do ubezpieczenia. Z dniem 1 stycznia 2021 nieco zmieniły się przepisy, zgodnie z którymi osoba zlecająca ma obowiązek poinformować ZUS na specjalnym formularzu RUD o zawartych umowach o dzieło w ciągu 7 dni od momentu ich zawarcia. Dotyczy się to tylko tych osób, które z którą nie pozostają w stosunku pracy.
Jeśli natomiast osoba zlecająca zawarła umowę z własnym pracownikiem, wtedy nie ma obowiązku zgłoszenia do ZUS-u o zaistniałej sytuacji. W takiej sytuacji pracodawca uwzględnia zarówno dochód z zatrudnienia jak i z realizacji zadania przy obliczaniu podstawy do płacenia składek. Na podstawie tej podstawy pracodawca wylicza i pobiera wymagane składki, z wyjątkiem składki zdrowotnej, która jest obliczana oddzielnie dla każdej umowy. Jedynym wyjątkiem jest okres, gdy pracownik jest na niepłatnym urlopie lub urlopie rodzicielskim, wtedy pracodawca jest zwolniony z opłacania składek ZUS.
Więcej informacji na temat umowy o dzieło możesz znaleźć tutaj: Umowa o dzieło – wzór, podatek
Jakie podatki płaci się w umowie o dzieło?
Pamiętajmy, od każdego zarobku należy odprowadzić podatek. Jako, że umowa o dzieło nie jest obłożona składkami społecznymi, osoba wykonująca zlecenie (najczęściej jest to freelancer) jest zobligowana odprowadzić i zapłacić podatek dochodowy od zarobionej kwoty.
Na wysokość podatku przy tej umowie mają wpływ koszty uzyskania przychodu. Ich celem jest obniżenie podatku o 20% lub o 50%. Dzięki temu umowa o dzieło pozwala freelancerom mieć wyższe kwoty netto zarobku.
Chcesz mieć najważniejsze terminy kadrowo-płacowe zawsze pod ręką ? Pobierz nasz planner na 2024r.
Ile wynosi podatek dochodowy w umowie o dzieło?
Jak obliczyć podatek? Stawka podatku dochodowego dla umów o dzieło wynosi 12%, ale może wzrosnąć do 32%(po przekroczeniu drugiego progu podatkowego).
Umowa o dzieło kto odprowadza podatek dochodowy
Kto płaci podatek od umowy o dzieło? Obowiązek zapłaty podatku od umowy o dzieło zależy między innymi od tego, czy umowa jest zawarta pomiędzy firmą a osobą fizyczną, czy umowę podpisuje się między osobami prywatnymi. Inaczej mówiąc, tylko w niektórych przypadkach obowiązek zapłaty podatku spoczywa na osobie fizycznej wykonującej zlecenie.
Umowa o dzieło zawarta pomiędzy firmą a osobą fizyczną
Firma, która zatrudnia pracownika w oparciu o umowę cywilnoprawną jest zobowiązana zapłacić podatek dochodowy. Może to zrobić w postaci:
- ryczałtu (jeżeli wynagrodzenie za wykonane dzieło nie przekroczy 200 zł brutto – wtedy od kwoty brutto, którą należy wypłacić oblicza się 17% podatek i wynagrodzenie jest zmniejszone o kwotę podatku)
- zaliczki na podatek dochodowy (pod warunkiem, że wynagrodzenie przekroczy 200 zł brutto –
w takiej sytuacji zlecający dzieło od wynagrodzenie odlicza 17% podatku i przekazuje tę kwotę do Urzędu Skarbowego, a pozostałą część kwoty wypłaca osobie wykonującej dzieło).
Jeśli osoba jest zatrudniona na umowę o dzieło i zarabia więcej niż 200 zł brutto, zleceniodawca musi dostarczyć PIT 11 za dany rok kalendarzowy, w którym zostało wykonane dzieło.
Zobacz też: Rozliczenie PIT 2024
Umowa o dzieło zawarta pomiędzy dwiema osobami fizycznymi
Umowa o dzieło może być zawarta również z osobą fizyczną, jeżeli ta osoba nie prowadzi działalności gospodarczej. W takiej sytuacji osoba zatrudniająca do wykonania dzieła nie ma obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. Konieczne jest uwzględnienie przychodu z umowy o dzieło zawartej z osobą fizyczną w rocznym zeznaniu podatkowym. W tym celu należy skorzystać z rubryki “przychód z innych źródeł”, którą można znaleźć w dokumencie PIT-36.
Chcesz mieć najważniejsze terminy kadrowo-płacowe zawsze pod ręką ? Pobierz nasz planner na 2024r.
Umowa o dzieło zawarta z pracownikiem firmy
Zawarcie umowy o dzieło ze swoim pracodawcą, dla którego pracujesz na podstawie umowy o pracę, jest dozwolone. W takiej sytuacji pracodawca ma obowiązek potrącenia zaliczki na podatek dochodowy zarówno z tytułu umowy o pracę, jak i z tytułu umowy o dzieło. Jak wcześniej wspomniano: jeśli zostanie podpisana umowa o dzieło z pracodawcą, konieczne będzie również odprowadzenie składek zdrowotnych i społecznych. Należy pamiętać, że obowiązki wynikające z umowy o dzieło muszą być odrębne od tych wykonywanych w ramach umowy o pracę.
Termin zapłaty podatku od umowy o dzieło
Kiedy zapłacić podatek dochodowy w umowie o dzieło? Podatek w umowie o dzieło, umowie zlecenia, czy umowie najmu należy zapłacić do 20. dnia kolejnego miesiąca kalendarzowego. Można go zapłacić za pośrednictwem przelewu bankowego lub przekazem pocztowym:
- dla podatków z umów o dzieło i umów zlecenia kod podatku to PIT-37
- dla umów najmu według skali podatkowej 17% kod podatku to PIT-36
- dla zryczałtowanego podatku z umów najmu na 8,5% kod podatku to PPE.
Opodatkowanie umowy o dzieło
Umowa o dzieło jest opodatkowana. Wysokość zaliczki na podatek zależy od wielu czynników, do których należy:
- wysokość wynagrodzenia
- status wykonawcy dzieła
- progi podatkowe.
Co ważne w przypadku umowy o dzieło nie żadne obowiązują ulgi podatkowe (np. ulga dla młodych, ulga dla rodzin 4+ itp. ). Jedynie wykonawcy umowy o dzieło przysługuje kwota wolna od podatku (30.000 zł). Jednocześnie podatnik, którego przychodu pozyskiwane są z różnych źródeł ma prawo do złożenia oświadczenia o stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek na formularzy PIT-2 (max. 3 płatników). Wtedy każdy z nich pomniejszy zaliczkę na podatek o 100 zł, co da 300 zł miesięcznie.
Jak rozliczyć PIT umowa o dzieło?
Podatek od umowy o dzieło jaki pit? Jak wyliczyć podatek od umowy o dzieło? Osoba wykonująca umowę o dzieło swoje wynagrodzenie za wykonaną pracę jest zobowiązana wpisać do deklaracji rocznej PIT-37. Natomiast jeśli sama odprowadza i płaci podatek powinna rozliczyć się w PIT 36. W zeznaniu rocznym, osoba wykonująca dzieło wpisuje otrzymane wynagrodzenie, koszty uzyskania przychodu oraz pobrane zaliczki na podatek dochodowy.
Jeżeli do dzieła stosuje się:
- 20% kosztów uzyskania przychodu – należy je wykazać w rubryce “działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art.13 ustawy“
- 50% kosztów uzyskania przychodu – należy je wykazać w rubryce “prawa autorskie i inne prawa o których mowa w art. 18 ustawy”.
W formularzu deklaracji podatkowej nie trzeba zgłaszać tych samych wydatków, które zostały ujęte w PIT 11, można je uwzględnić ponownie, jeśli rzeczywiście były one wyższe, pod warunkiem posiadania odpowiednich dowodów na ich poniesienie. Osoba wypełniająca roczną deklarację PIT 37/PIT 36 za wykonanie dzieła jest odpowiedzialna za poprawne wypełnienie formularza oraz wykazanie prawidłowej kwoty wydatków. Ponadto, w tej deklaracji ma on również możliwość odliczenia kwoty wolnej od podatku, która zależy od dochodów uzyskanych w trakcie roku podatkowego.
Na jakim formularzu rozliczyć przychody z umowy o dzieło?
Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenie lub umowy o dzieło, jeśli nie posiadają dodatkowych źródeł dochodu są zobowiązane do złożenia formularza PIT-37.
Najłatwiejszym sposobem złożenia deklaracji jest skorzystanie z opcji online. Termin na wysłanie PIT-37 mija 30 kwietnia 2024 r. Osoby posiadające umowę o pracę i umowę o dzieło z tym samym pracodawcą składają jedną deklarację PIT-37. Jednak koszty uzyskania przychodów z poszczególnych umów należy wpisać w odpowiednie pola formularza.
Jak rozliczyć umowę o dzieło przykład
Obliczenie, jaką kwotę netto można zarobić na umowie o dzieło jest bardzo proste. Wystarczą do tego dwa podstawowe obliczenia:
- Pomnożenie kwoty brutto przez koszt uzyskania przychodu i opodatkowanie umowy
- Odjęcie od kwoty brutto uzyskanej sumy.
Przykład
kwota brutto x koszt uzyskania przychodu (20% lub 50% = podstawa opodatkowania
podstawa opodatkowania x podatek (17%) = wysokość podatku
kwota brutto – podatek = wynagrodzenie netto
Jeśli te matematyczne obliczenia sprawiają nam trudność, zawsze możemy skorzystać z kalkulatora wynagrodzeń.
Jak to będzie wyglądać w praktyce? Jeśli za wykonane dzieło wynagrodzenie wynosi 1000 złotych brutto, wtedy:
- najpierw od kwoty 1000 zł odejmujemy 20 % (koszt uzyskania przychodu) i zostaje 800 zł
- uzyskany wynik mnożymy przez 18 %. (wysokość podatku dochodowego) i wychodzi 144 zł
- następnie odejmujemy wynik od kwoty brutto (1000 zł – 144 zł = 856 zł) i uzyskujemy dochód “na rękę”.
